مقدمة:

إن المؤسسة البنكية شأنها شأن أي مؤسسة أخرى تسعى من خلال نشاطها لاستخدام مواردها بشكل أمثل وتحقيق أعلى مردودية. فعملية التسيير البنكي تشترك في عدة نقاط مع عملية تسيير المؤسسات غير البنكية. غير أن البيئة البنكية تتميز بخصوصية تجعل المؤسسة البنكية تؤدي نشاطها في جو من الاستقرار والتغيير الدائم هذا مما خلق نوع من الأخطار في عملية التسيير. إذ أن مبدأ التسيير في البنوك يعتمد على تناقضين عليه التأليف بينهما، هما الخطر وأدائها.

فالأداء هو هدف كل مؤسسة بنكية وتسعى من أجل الوصول إليه، غير أن الخطر هو صفة ملازمة للنشاط البنكي. والحكم على مدى فعالية عملية التسيير البنكي يكون من خلال مدى توفيقه ما بين الخطر والأداء والرقابة وتأدية العمليات المصرفية على أكمل وجه واستخدام الحوكمة في أدارة المخاطر المصرفية واستعمال الأنظمة الاحترازية أي مدى تحقيق أعلى مردودية في ظل الأخطار الممكنة.

كذلك بزيادة تعقد وحجم بيئة الأعمال فيها وتوالي الأزمات المالية والبنكية، واجهت العديد من البنوك عدة مخاطر قد تكون ناشئة عن أنشطة البنك في حد ذاته أو في البيئة التي يعمل فيها، لذلك يجب التعامل مع هذه المخاطر بآليات مناسبة، ولتحقيق ذلك يجب عليها أن تتبنى إجراءات شاملة لإدارة المخاطر وذلك من خلال تفعيل دور الرقابة الداخلية من خلال عدة طرق أهمها وجود مدققين داخليين تتوفر فيهم الخبرة والكفاءة. حيث أن مهمة التدقيق الداخلي في البنك هي تقدير وتقييم نظام الرقابة الداخلية، ومراجعة جميع الأنشطة الداخلية للبنك لمساعدة الإدارة للقيام بمسؤولياتها بفاعلية والسعي إلى تطويرها وتحويل نقاط الضعف إلى قوة.

و عليه سيتم التطرق إلى المحاور الآتية:

المحور الأول: الإطار النظري للبنوك

المحور الثاني: إدارة البنوك (الموجودات والمطلوبات والاحتياطات)

المحور الثالث: تقييم أداء البنوك

المحور الرابع: العمليات المصرفية

المحور الخامس: المخاطر المصرفية

المحور السادس: إدارة المخاطر المصرفية

المحور السابع: الحوكمة المصرفية وإدارة المخاطر

المحور الثامن: المعايير والأنظمة الاحترازية الدولية والمحلية كآلية للتحوط ضد المخاطر البنكية

المحور التاسع: الرقابة المصرفية

المحور العاشر: مدخل إلى نظام الرقابة الداخلية

المحور الحادي عشر: تطور إجراءات وطرق فحص نظام الرقابة الداخلية

المحور الثاني عشر: أساسيات نظام الرقابة الداخلية للبنوك

المحور الثالث عشر: تقييم فعالية نظام الرقابة الداخلية الإداري

المحور الرابع عشر: تقييم فعالية نظام الرقابة الداخلية المحاسبي

المحور الخامس عشر: تقييم فعالية نظام الرقابة الداخلية المالي